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如何在现场审计中发挥小组长的作用
2015-06-18 10:56:57

  农发行现场审计中的小组长既是内审小组的中坚和骨干力量,又是联系内审项目的组织者、被审计单位和审计人员的纽带和桥梁,小组长不仅要身体力行当好一名士兵,更要运筹帷幄做好一名将领。从审前准备、现场审计到审后报告处理和后续审计,贯穿于审计的全过程,对审计成果与审计质量起着举足轻重的作用,如何在现场审计中发挥小组长的职能作用,本人谈几点浅见供大家探讨!
  一、在营造和谐内审团队精神方面,发挥表率作用
  现场内审小组是由特殊的业务关系组成的一个临时组织,在交叉审计和审计资源整合的大背景下,内审小组经常是由不同的省分行或市分行辖内的内审人员组成,小组成员之间彼此平时缺乏相互了解。怎样组织管理好小组成员,调动他们工作的积极性,高效率、高质量地完成现场审计任务,就成了摆在小组长面前的重要课题。
  1、以良好的人格魅力,影响内审小组成员。在现场审计工作中,小组长要以得体的举止、文明礼貌、高尚的情操、诲人不倦的敬业精神、灵活的处事办事能力、娴熟的业务技术、出色的工作能力,影响小组成员;要以团结协作、以身作则、敢于承担责任、敢于面对问题的工作作风影响小组成员;要求内审小组成员做到的,小组长自己要首先做到,从自我做起,为小组成员树立榜样。
  2、以灵活的方式方法,增加凝聚力战斗力。通过对审计工作方案研讨、问题讨论、经验交流等形式,增进彼此的了解和默契,营造共同工作、互相尊重的氛围,形成农发行是一家同荣共辱的思想认识,加强全体成员的向心力、凝聚力,使大家为了一个共同的目标,拧成一股绳,劲往一处使,共同为农发行合规经营、规范管理、防范风险、增加效益的目标实现而尽职尽责、无私奉献。
  3、关心小组每位成员,建立舒适审计环境。要在内审小组中营造一种相互之间谦让、关心、友爱的氛围,让小组的每个人感受到在这个集体中有一种归属感,一种被重视、被关心的感觉(包括关心他的家人)。随时了解组员的生活习惯,健康情况,及生活中遇到的困难和问题,协调解决办法,为大家排忧解难。如在生日的时候一个问候、家里人有事时给予关心、帮助。
  4、严格要求每位成员,建立统一组织纪律。建立一个完整的团队,既要有团队精神,也要有团队纪律,有了纪律的约束,才能保证团队步调一致,步调一致才能顺利完成工作任务。进点前内审小组长要召开一个小组成员会,明确一个统一的组织纪律,如外出纪律,保密纪律,审计纪律,同时要根据被审计地的不同情况,提出必要的注意事项和要求。
     5、用豁达宽容的心态,树立协作大局意识。小组长要和组员之间相互补台,彼此之间形成一种默契的共赢意识,这样才能使这个团队具有感召力,有更多的精力投入到审计项目工作中。
  二、在实施审计工作中,发挥“战斗员、复核员、指挥员”三大员的作用
  农发行现场审计的小组长与审计项目紧紧联系在一起,既起着现场审计项目管理者—组长与审计人员之间联系,上传下达的重要作用,又具有业务操作和组织协调的职能,还负有复核、归纳、总结、提炼等责任。要发挥好小组长内审员、复核员、指挥员三重身份的作用必须做好以下几点:
  1、发挥好内审员的作用。内审员就必须在内审业务上具有过硬的专业技能、审计业务经验、分析能力和文字综合水平,做到会查、能说、可写。一是要有高尚的职业道德。在具体实施每项审计任务时,首先,要按照农发行的政策规定和审计程序办事,对问题的处理,要坚持实事求是,客观公正,在办理审计事项时,要以严肃认真的态度,严谨扎实的作风,从严实施审计,力求掌握最真实可靠的审计证据,并对获取的信息资料,认真加以归纳分析,对成绩不拔高、不缩小,对问题不掩盖、不夸大,如实反映情况,慎重做出审计评价,确保审计质量,规避审计风险。其次,要做到自觉遵守各项廉政规定,严守工作纪律,依法行使职责和权力,并在思想上筑起一道抵御腐朽思想文化和生活方式侵蚀的坚固防线,顶得住诱惑,守得住清苦,耐得住寂寞,管得住“小节”,树立好农发行内审人员的形象。二是要有过硬的内审业务技能。国际内部审计师协会颁布的《内部审计实务标准》指出:内审人员应当具备与其从事的内审工作相适应的内部审计师资格、专业知识和业务能力。第一,要具备高端内审人才资格。可通过参加国际注册内部审计师考试其他资格考试,提升胜任能力。第二,知识面要广。农发行制度文件量大、政策更新变化快,这就对内审人员的业务技能提出了更新、更高的要求,内审人员必须以严谨的治学态度,契而不舍的拼搏精神,充分利用点滴时间,博览群书,广泛积累知识,要对农业、商业、工业、经济、管理、金融、会计、计算机等方方面面的知识,尤其是“萨班斯法案”和“索耶内部审计”的知识都有进一步的了解,以适应时代发展的需要。第三,法规制度要熟。法规制度是内审人员判断审计项目是非曲直的一把尺子,依法审计是内审人员必须遵循的基本原则,这就要求内审人员要熟悉相关的法律条文和行业规章等,并准确理解其基本精神,只有这样,才能客观公正、实事求是地对审计事项做出正确的判断和评价,以经得起法规制度和历史的检验。第四,专业技能要精。农发行内审是一个综合性很强的职位,客观需要其人员的知识结构层次呈现多学科、多领域的状态。因此作为小组长必须随着时代的发展,不断学习,深钻细研,不仅要掌握传统农发行会计、信贷业务知识,还要精通计算机、法律、AO审计流程、CAA线索审计系统等相关知识,通过学习新知识、新理论、新政策、新法规、新业务,掌握新的科学的审计方法和审计技巧,努力使自己在专业上成为问不倒、难不住的专家型人才,在相关专业上成为可以替补的复合型人才,以达到一专多能、精益求精的国际化内部审计师的标准要求。第五,文字功底要深。要使审计报告达到实事求是、客观公正地反映被审计单位的情况,提出有价值、有份量的审计建议;总结审计经验、提炼审计成果,对被审计单位经营管理中出现的新情况、新问题及带有普遍性、倾向性的问题进行综合分析,提出有针对性的改进意见和措施,就必须有一定的文字理论基础。
  2、要发挥好复核员的作用。审计质量是审计工作的生命线,提高审计质量的核心在于审计工作的规范,必须坚持审计复核制度。一是复核审计项目是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施。二是复核审计程序是否符合规定。三是复核与审计事项有关的事实是否清楚。四是复核收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性。五是复核审计工作底稿编写中事实是否清楚、定性是否准确、依据是否充分,对有关事实不清问题,要与审计人员认真研究,必要时要亲自查阅原始资料,努力防范审计风险,确保审计取证事项有效。六是复核报告撰写内容是否齐全,审计评价是否适中,问题原因分析是否切合实际,审计建议是否可行,审计处理、处罚意见是否适当。
  3、要发挥好指挥员的作用。指挥员就必须具备指挥的才能和组织协调能力。一是摸清小组成员情况,合理进行审计分工。小组长在拿到审计人员名单后,应通过调查、询问、谈话、查看资料等手段,了解本组成员每个人的基本资料、知识结构、审计特长和业务能力,正确把握各成员的工作能力,再根据每个人的特点,安排分配不同的审计任务和所查项目的侧重点,以最大限度的发挥好每个人的特长,发挥每个人的聪明才智,调动每个人的积极性。二是做好周密、细致的审前调查,确认审计重点。进驻被审单位后实施审计前, 审前调查可以为我们提供被审计单位的第一手资料,为全面开展现场审计奠定基础,因此小组长应带领小组成员做好以下审前调查。机构设置、人员编制、审计范围内与审计项目有关的一切经营活动情况;被审计单位内部控制制度的建立和执行情况,行领导对内部管理及其重要性的认识、态度和实际行动,对业务经营的重视程度;被审计单位领导和业务主要负责人是否有较好的人品和诚信;被审计单位与审计项目有关的资料和数据,及与其他单位的经济往来情况。掌握这些情况,就能够做到有的放矢、抓住重点,现场审计就会省时省力,节约审计资源。三是拟定审计任务说明书,明确职责。小组长根据审前调查情况进行认真分析,拟定出审计任务说明书,说明书要涵盖被审单位的风险测试和评估、该项目的审计侧重点、该项目的审计基本思路、列出检查步骤和方法、审计人员的基本分工、完成该项目审计所需时间等。以提高审计效率和工作质量。 审计任务说明书要被审计单位主要负责人和小组成员每人一份,通过制定审计任务说明书达到被审单位重视和积极配合内审小组工作,小组成员明白自己的使命和职责。四是对内审小组的工作做到心中有数,安排自如,指挥协调到位,使小组成员之间形成分工明确,协作默契的战斗集体。五是要积极进取,树立创新意识。审计项目出“正品”是审计工作的一般要求,更要出“精品”,这就要求现场内审小组长树立“以人为本”的创新意识。审计过程中出现了工作困难,小组长要带领这个临时团队及时召开“诸葛亮会议”,剖析典型问题,分析产生工作困难的原因及解决的办法,充分发挥内审小组成员的主观能动性和主人翁意识。
  三、在沟通协调各方关系方面,发挥桥梁纽带作用
  内审工作要上台阶,不仅需要具备相应的专业资格、扎实的业务功底和政策理论水平,而且需要具备一定的沟通协调水平来处理好各种关系。沟通协调强调要讲究技巧性,通过人际沟通,个人的思想、意见和理由得以恰当、充分的表达,彼此增进了解,消除隔阂,心情舒畅,相互支持与合作,减少不必要的误会。
  1、搞好与上级行沟通协调,把握方向明确目标。在进点前小组长要与交办审计项目的领导(上级行内审处处长或负责该审计项目的组长)进行沟通协调,了解审计意图,明确审计要求,在审计过程中,会遇到这样或那样的问题,小组长责任重大,在现场审计过程中发现的情况和问题应及时向负责该审计项目的组长汇报,并认真听取领导的要求和建议,该请示和汇报的一定要请示汇报,对重大问题可以谈意见,但不能拍板表态,更不能擅自作主放掉一些问题,小组长必须向组长负责,执行组长的决定。这样就为小组长争取了能够发挥职能作用的工作平台。
  2、搞好与被审单位沟通协调,取得理解、配合、支持。实践证明与被审计单位建立良好的沟通渠道,创建融洽的交流氛围,工作起来往往能起到事半功倍的效果。一是开好进点见面会。在进点时应要求被审计单位召集行内有关部室和相关人员,召开进点见面会。会上,要向被审计单位告知审计项目实施目的、性质和具体安排,严肃强调审计工作纪律和文明审计承诺,熟悉相关人员,了解联系方式。通过开好进点见面会,引起被审计单位领导对审计工作的高度重视,促进相关人员支持配合审计工作。会后,小组长应组织在被审计单位醒目位置公示投诉举报电话和电子邮箱,接受被审计单位职工对审计工作的监督和对审计涉及情况的反映与举报。要求审计双方提供相互承诺,即被审计单位对提供资料的真实性、完整性做出承诺,审计组成员对审计纪律和文明审计做出承诺。二是尊重被审计单位,树立平等意识。小组长要引导小组成员尊重和平等对待被审计单位的每一位有关人员。例如,在对被审计单位的例行审计中,既要总结该行经营业务工作中取得的成绩,提炼工作中的闪光点,同时也要指出工作中存在的问题,客观地分析问题产生的原因,对症下药,与被审计单位商议解决问题的措施和办法;在注重内审监督性的同时发挥内审的建设性作用,只有尊重被审计单位,才会形成和谐的审与被审关系。三是与被审计单位相关人员沟通中,一定要保持谦和的态度,拿出自己的诚意,积极平等地与他们进行交流,详细介绍内部审计与国家审计、社会审计的不同,使对方充分感受到大家都是农发行的一分子,只不过是岗位不同而已。四是坚持对事不对人的原则。要从被审单位的实际利益出发做工作,看问题,提建议。对遇到的审计情况,全程贯彻“对事不对人”的原则,给大家一个公平、公正的结果 。
  3、搞好与小组成员沟通协调,及时解决遇到的问题。积极主动征求小组成员的意见,定期召开碰头会,了解审计进度和审计中遇到的问题,共同讨论研究解决的对策。(农发行衡水分行营业部  赵志稳)