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创新进取 服务教育综合改革 求真务实 心系审计转型发展——记教育部财务司审计处沈志超
2016-04-27 09:32:19


   在沈志超30年的职业生涯中,审计是始终不变的主旋律和关键词。他于1985年8月进入教育部工作,先后在教育部审计室、审计署驻教育部审计局、中纪委驻教育部纪检组、教育部财务司高教处、综合处、预算处和审计处任职,并有近10年驻外工作经历。如今,他带领教育部财务司审计处继续为教育审计事业的发展贡献着力量。
   沈志超从一名教育部普通内部审计人员做起,多年来,始终秉持敬业奉献、无怨无悔、积极探索、创新进取的精神,在工作中认真贯彻“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革和发展服务”的“三个服务”指导思想,坚持教育内部审计必须以促进教育综合改革为最终目标,以求真的态度、务实的作风获得教育系统内部审计同仁的高度评价,教育系统内部审计工作也在部、司领导的支持下、在沈志超兢兢业业的努力下取得了丰硕成果。
领导重视,机构单设
   教育部自设立审计机构以来,一直在领导的关怀和支持下积极稳妥地开展内部审计工作。2013年6月,教育审计办公室在原有基础上补充了人员编制,成立了审计处,统一指导教育系统内部审计工作。沈志超于2012年初担任教育审计办公室主任,同时也是审计处成立之后的第一任处长。机构的相对独立是领导更加重视审计工作的具体表现,也意味着审计肩上的担子更重了。在人员紧张、任务繁重的情况下,沈志超勇挑重担、不畏困难,以创新的审计思路和积极的工作态度,带领审计处人员出色地完成了各项工作。
    勤勉创新,转型发展
  (一)建章立制
    沈志超担任审计处处长后,按照领导的工作部署,结合教育审计的实际情况,重新梳理教育系统内部审计制度体系,查漏补缺、更新修正,建立了一系列切实可行的内部审计制度。
如,根据中办国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(以下简称《规定》)、审计署《深化经济责任审计工作指导意见》(以下简称《指导意见》)和《国务院关于加强审计工作的意见》(以下简称《意见》),制定了《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》和《教育部关于加强直属高校内部审计工作的意见》。在《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》中,对经济责任审计工作提出了五个方面总体要求:一是深入学习,全面贯彻落实《规定》;二是明确经济责任,加大审计力度;三是依法界定审计内容;四是公布审计结果,严格责任追究;五是加强审计机构和队伍建设。这些要求,为教育系统内部审计更好地贯彻落实中办国办《规定》和审计署《指导意见》精神、更好地开展领导干部经济责任审计工作提供了指引。
    又如,根据《规定》、《指导意见》精神和领导的工作部署,建立了任中经济责任审计制度和审计发现问题整改情况检查制度。任中经济责任审计制度的实施,改变了以往只在领导干部离任时才开展经济责任审计的情况,更合理地调整和配置审计资源,提供更及时的审计信息和审计结果,任中审计清除了经济责任审计的“死角”。沈志超常说,问题的整改是审计实现服务与监督价值的重要环节。有审计,没整改,等于没审计。他对审计问题整改工作一直高度重视,2013年教育部正式实施了审计发现问题整改情况检查制度,针对审计过的高校进行审计发现问题整改检查,通过召开整改情况报告会、现场查阅资料、召开座谈会等形式,落实整改检查工作,形成专项报告并报部领导审阅,收到很好的效果。
在不断创新制度和加强机制建设的同时,沈志超还致力于归纳整理教育审计制度法规。在中国教育审计学会的配合下,2013年编辑出版《教育审计法规选编》,其中汇集了几乎所有现行的教育审计相关法律法规和制度,在教育内部审计系统引起了强烈反响,成为教育内部审计人员人手一本的重要资料,财务、国资、产业等部门也纷纷提出需求。
   此后,沈志超又把目光锁定在《教育系统经济责任审计结果公开和运用制度》及《教育系统经济责任审计问题整改及责任追究制度》两项制度上,积极组织相关专家、学者成立专门课题小组,着手研究、搭建制度的初步框架,探索一套符合教育系统实际的运行机制。2015年,教育部制定并发布《关于加强直属高校内部审计工作的意见》。在意见制定过程中,沈志超结合审计工作中了解到的实际情况,并多方征求意见,从高校内部审计组织领导、预算管理审计、内部控制审计、经济责任审计、重点领域审计、内部审计范围以及审计整改、责任追究、结果公开等方面提出了建议。如高校应高度重视并切实加强内部审计工作组织领导;强化预算管理审计,促进提高资金使用效益;积极推动内部控制审计,切实加强风险防控;深化经济责任审计,推动领导人员履职尽责;关注重点领域审计,维护资金资产安全;拓宽内部审计范围,更好服务改革发展;加强审计整改和责任追究,推进结果公开,等等。
    目前,沈志超正在研究制定《经济责任审计工作规程》、《审计监督内部控制制度》、《教育部经济责任审计规定》,以进一步强化审计制度与规范化建设。
(二)深入开展经济责任审计工作
     近几年,部属单位特别是直属高校的资金规模增长较快,资产超百亿的航空母舰级高校不再是新鲜事物,庞大的资金量、繁杂的经济业务、复杂的历史遗留问题等情况,都对经济责任审计工作提出了新的挑战和更高要求。
   1.离任经济责任审计。教育部领导干部离任经济责任审计是由人事司向财务司提出审计委托,由财务司审计处具体负责实施。从事内部审计工作的同志都知道,这种模式下,审计项目容易出现“扎堆”的情况。在忙于各种文件、会议等日常工作的同时,沈志超带领审计处圆满完成人事司委托的所有离任经济责任审计项目,工作压力和忙碌程度可想而知。2014年至2015年,审计处共完成离任经济责任审计32项,其中部直属高校校长离任经济责任审计20项,部直属事业单位12项。
    2.任中经济责任审计。在完成人事司委托的离任经济责任审计工作的同时,根据2013年建立的任中经济责任审计制度,将任期过半的直属高校和事业单位负责人纳入任中经济责任审计范围,扫除经济责任审计“死角”。经统计, 2013年度审计处共完成任中经济责任审计10项,其中部直属高校校长任中经济责任审计8项,部属事业单位领导任中经济责任审计2项。2014年度开展任中经济责任审计6项,其中部直属高校校长任中经济责任审计4项,部属事业单位领导任中经济责任审计2项。2015年度开展任中经济责任审计4项,任期经济责任审计7项。其中部直属高校校长任期经济责任审计4项,部属事业单位领导任中经济责任审计4项、任期经济责任审计3项。
   3.审计发现问题整改情况检查。根据《审计发现问题整改情况检查制度》的要求,沈志超带领审计处会同经费监管中心,完成了部属高校审计意见整改落实情况检查工作。认真审核、逐条落实,从关键处着眼,本着以查促改的原则,不断帮助被检查高校完善内部控制管理,真正实现“审计实施-结果运用-落实整改-内控提升”的良性循环。
   全面指导,提升水平
   (一)转变观念,释放教育系统内部审计前进动力
    2012年以前,教育部每年都会以办公厅的名义下发年度《教育审计工作要点》(以下简称《工作要点》),以其指导整个教育系统内部审计工作。在相当长的一段时期里,《工作要点》的下发对教育系统内部审计工作起到积极的促进作用。在《工作要点》的执行过程中,部属高校的内部审计获得较大的发展,领导从不重视到重视,机构从无到有,人员逐渐齐整,专业分布日趋合理,预决算审计、经济责任审计、工程审计等各项审计工作都得到深入开展。整个教育系统内部审计工作进入一个新的阶段。沈志超担任审计处处长后,敏锐地发现虽然依托《工作要点》使教育审计获得了较大的发展,但却在深层次上存在思想禁锢、积极性调动不足、创新不够的隐忧,长此以往,教育系统审计的发展将受到限制。经过深思熟虑,沈志超报请领导批准,决定停止已经实行了12年的《工作要点》下发工作,而以在《教育审计》杂志每年第一期刊发文章、同时将文章上传至教育审计信息网的方式指导整个教育系统年度内部审计工作。2013年和2014年分别刊发了题为《认清形势 务实创新 进一步深化教育内部审计工作》、《积极进取 服务教育综合改革 把握重点 提升审计核心效能》的文章,从教育发展和教育经费投入的总体形势谈到当前需要重点贯彻落实的审计工作,从教育审计未来的发展趋势着手,提出解放思想、科学发展、积极主动、创新思路的工作要求,“要充分发挥各单位内部审计的力量,转变观念,由‘推着走’变成‘我要走’,大胆创新,准确定位,围绕‘三个服务’,在全面履行审计职责的同时,有重点、有特色、有目标地开展教育审计工作”。文章相较之前下发《工作要点》,形式更加灵活,涉及内容更加丰富,对各教育内部审计机构的束缚和禁锢减少了,启发和鼓励更多了,更适应现阶段教育系统内部审计的现状和未来的发展趋势。工作指导形式的变化,体现出沈志超对教育审计发展的准确预测和创新变革的决心。
   (二)加强交流培训,教育系统内部审计百家争鸣
    为了加强各部属高校间的交流联系,审计处在75所部属高校间建立起协作组和片会制度,通过一年一次的协作组会议和地区片会,为高校间的交流和互相学习提供的平台。2013年,沈志超重新调整协作组分组,将原来各组高校混搭的情况进行梳理,重新划分为综合组、理工一组、理工二组和师范财经农林组,新的分组将学科、规模类似的高校分在一起,交流开展内部审计工作中遇到的相同问题,更有利于高校间互通有无、取长补短。同时,沈志超非常重视审计干部的业务培训,2011年至今,审计处会同教育审计学会共举办审计干部培训班20多期,培训人员数千人次,为提升教育系统内部审计人员业务素质和综合管理水平,开拓审计人员视野起到重要作用。
    在教育部审计创新变革思想的引领下,教育系统特别是部属高校审计工作逐渐呈现出百花齐放、百家争鸣的良好态势。内部审计实力较强的高校如北京大学、中山大学、重庆大学、兰州大学、大连理工大学等,在全面履行审计职责的同时,在内部审计理论研究、预决算审计、工程审计、科研审计、内部控制审计方面取得了可喜的成绩;内部审计人员不多的机构,如北京市教委审计处、上海市教委审计处、广东省教育厅审计室、北京交通大学审计处等,也在一些领域走出具有本地本单位特色的教育内部审计道路。
在部司领导的重视和支持下,沈志超为教育系统审计事业的发展做了大量工作,结出累累硕果。面对成绩,沈志超坦言,成绩只属于昨天,他将以昨天的成绩作为鞭策,以对教育审计高度的热情和责任心不断提升自身能力,为教育审计事业再上新台阶不懈努力。(中国内部审计协会  郭旭)