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强化内审监督 助力浙能升级——访浙能集团董事长、党委书记吴国潮
2015-09-01 08:43:35


◆   本刊记者   张晓瑜

记者:吴董事长,您好!感谢您接受《中国内部审计》的采访。我们知道,能源行业既关系国家的经济命脉,又与万家灯火、袅袅炊烟息息相关。浙江省能源集团有限公司(以下简称浙能集团)为浙江省经济社会发展做出了重要贡献,请您先给我们介绍一下浙能集团的基本情况。
吴国潮:浙能集团成立于2001年2月,以原浙江省电力开发公司和浙江省煤炭集团公司为基础组建而成。在历届省委、省政府的正确领导下,浙能集团坚持“发展能源为浙江”的宗旨,着力推进“以电为主,多业发展”的大能源战略,经过十多年发展,浙能集团探索形成了具有自身特色的企业发展之路,成长为省委、省政府发展能源产业的主抓手、能源合作的主平台、能源供应的主渠道、保障能源安全的主力军和环境保护的主战场,为确保浙江省能源安全供应、建设“两美”浙江做出了积极贡献。
截至2014年末,集团总资产达1837亿元,净资产达869亿元,分别是成立之初的12.6倍和8.3倍,均居浙江省国资系统第一位;去年实现利润总额111.8亿元,再一次站稳百亿台阶;控股管理装机容量增长6.3倍,达2727万千瓦。集团已从当初的一家纯投资管理型公司,发展为电力为主、多业并进的在全国具有一定影响力的综合型能源供应商,基本形成了“5+2”产业体系,即电、煤、油气、可再生能源、能源化工五大能源主产业以及金融地产业、能源服务业,成功构建了大能源产业格局。由于转型升级成功,集团实现了跨越式发展,14年来集团累计实现利润总额707亿元,上缴各项税金575亿元,累计实现有效投资超3000亿元,为浙江经济社会发展做出了积极贡献,连续五届荣膺“浙江省最具社会责任感企业”。
集团通过加强科学管理、深化企业改革,转型升级成效明显,多项经济技术指标走在全国发电企业前列。集团控股管理电厂平均供电煤耗为303克/千瓦时,保持业界领先水平。集团管控的43台煤电机组全部完成脱硫脱硝任务,也走在全国同行前列。集团在全国率先进行煤电机组超低排放改造,主要污染物排放低于天然气机组排放标准,去年已投运520万千瓦超低排放示范项目,计划2017年实现集团机组全覆盖,煤电清洁化利用在全国具有开创性和示范效应。
记者:这一连串的数据让我们看到了浙能集团这十几年来的跨越式发展,那么集团的内部审计又经历了怎样的发展历程?
吴国潮:浙能集团的持续健康发展,与我们始终坚持走浙能特色之路,不断完善管理模式的探索、实践所取得的成果分不开;更与我们重视内部审计工作,始终坚持把企业内部控制、综合治理与加强监督融入企业生产经营和管理之中分不开。
集团成立之初就十分重视内部监督体系的建立与健全。2003年8月成立了监察审计部,并配备了专职审计人员,逐步开展了以经济责任审计、财务收支审计为主的日常审计工作。随着集团的不断发展,按照“我们的事业拓展到哪里,纪检监审工作就要深入到哪里”、内部审计与事业发展步调一致的要求,集团系统内积极开展各类审计工作,内部审计得到了初步发展和壮大。
外部形势的变化和集团的快速发展,对内部监督提出了更高的要求。对内部审计而言,不仅仅是审计工作量增加了,而且业务变得更加复杂,原有的机构设置和人员配备已经不足以覆盖集团快速扩展所面临的新情况和新问题。为此,集团董事会根据企业发展的内在需求,为进一步加强审计监督作用发挥,决定在集团层面上纪检监察和审计工作分线运作,于2012年1月独立设置审计部。
审计部单设后,集团公司在人员限编方面开绿灯,通过借调、选拔部分所属单位优秀的财务等专业人员,集团审计部由原来的3人扩充到10人。同时,要求集团系统各单位重视审计工作、设立机构、配备力量,目前集团系统专兼职审计人员达98人,为全面开展工作提供了有力支撑。
记者:您的介绍充分反映出公司和您本人对内审工作的重视和支持。请您谈谈集团对内部审计的定位?
吴国潮:内部审计作为企业健康运行的保护神,要在公司发展过程中发挥像医生一样能查出毛病、治病救人的作用。得病治病,没病防病;轻病轻治,重病重治,但都要根治。通过审计揭示问题、督促问题改正并防范问题反复发生,把已经出现的漏洞补上,把篱笆扎紧、围墙围好,使国有资产不受损失。
所以,审计部成立后不久,我就提出了“五个必审”的审计理念,即“离任必审、三年必审、集团重大决策决定的执行必审、发现问题苗头的必审、上级有要求的必审”,作为集团系统内审工作的主要指导思想,实现全面的免疫体检。首先,内部审计应始终坚持“以问题为导向”的原则开展工作,内部审计就是要挑毛病,千万不能说好话当老好人,敢于揭露问题、善于分析问题,提出切实可行的审计建议,并通过审计整改落实把问题扼杀在摇篮中,把风险消灭在萌芽状态。其次,在审计范围上实行“全覆盖”,要求审计检查覆盖所有板块分公司、集团管理企业以及下属单位,将审计触角延伸到管控最末端。最后,在审计内容上实行“全方位”,审计检查应突出综合性,要求对集团所属企业遵守法律法规、贯彻集团董事会决议及规章制度、重大经济决策、企业治理和管控、企业财务状况、廉洁从业等内容进行全方位、系统性的“体检”,同时将审计整改闭环纳入后续跟踪、检查的范围,提高审计成效。
在审计职责的定位上,内部审计要做得好,必须履行好监督、服务和评价三项基本职责,从而达到防范风险、规范经营和促进管理的根本目的。一是加强对企业内部控制的监督和检查,及时发现、制止并纠正在企业经营发展过程中的个别错误做法以及一些不合理行为,不断提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展。二是根据“三年必审、离任必审”的要求,对被审计单位经济责任履行情况、重大决策执行情况、财务收支情况、内部管理情况等进行审计检查,评价企业领导人员任期经济责任,促进企业加强和改善经营管理,保障国有资产保值增值。三是把内部审计的监督职能寓于服务之中,积极参与生产经营政策、规章的制定和重大经营、投资的决策,提出相关意见和建议,为领导决策提供参考。
在审计作用发挥上,加强内审部门与纪检、监察、法律等业务部门的协调配合,积极发挥多部门监督合力,形成齐抓共管局面,在更广的范围和更高的层次上促进审计问题整改。通过审计项目的实施,由审计部门把在集团系统内不同单位发现的一些共性问题和值得引起重视、关注的情况及时反馈到集团其他业务管理部门,进一步分析问题形成的根源,提出行之有效的整改建议,并在系统内进行宣讲,要求所属企业对照检查整改,努力发挥“以点带面、审计一个整改一片”的作用。同时通过修订、废止、新建相关的管理制度和工作流程,进一步明确和细化业务部门的监管职责,把规范的流程、有效的管理模式和风险防范措施用制度的形式固化下来,防止类似问题的反复发生,着力从根本上解决问题并形成长效机制。对于审计查实的较为严重的问题,严格实行“一案双查”制度,由审计部移交监察部进行查处,纳入廉政考核,追究落实责任,震慑有关违规行为。逐渐形成信息共享、优势互补、分工合作的工作联动机制,有效促进内部监督资源的整合。
记者:浙能集团审计部在不久前获得了中国内部审计协会表彰的“全国内部审计先进集体”荣誉称号。请您谈谈浙能集团的内审工作有哪些主要特色?
吴国潮:首先要借此机会,感谢中国内审协会对我们工作的肯定,感谢浙江省审计厅、省内审协会对我们工作的指导和关心。经过这几年的积极努力,工作中形成一些自身特色。
一是为内部审计创造了一个较好的氛围。我一直认为,内审工作开展得好不好,企业主要领导的重视与支持很重要,特别是对审计工作的理解很关键。所以,在集团系统的不同场合,我反复强调各单位必须充分重视审计工作、积极配合审计检查、着力抓好审计整改。对审计中发现的问题以及倾向性的问题苗头,会及时做出批示,指定集团相关领导牵头、协调相关业务部门进行研究,提出解决方案,并要求被审计单位即查即改。审计部门也通过加强对整改落实的督促、跟踪,达到堵塞漏洞、提升管理的目的。几年来,集团上下各级企业形成了“重视审计、自觉接受审计、主动支持审计”的良好氛围。
二是注重培养一支勤于学习、敢于工作、善于工作的审计队伍。一方面,加强审计人员的交流、任用和提拔。审计部成立以后,及时把部分具有一定专业能力、品行端正、工作认真负责的同志逐步充实到审计部门;同时也把一些实践经验较为丰富、工作业绩较为突出的审计人员交流到集团及所属企业的一些重要岗位,培养独立担当能力。另一方面,加强了对审计人员专业能力的培养。组织系统内专、兼职人员参加浙江省内审协会组织的审计业务知识培训,夯实理论基础;通过对内、外部审计的情况进行梳理分析,汇编成案例,提高审计人员学习和归纳能力;通过“以审代培”形式抽调系统内审计人员参与集团本部的各类审计项目实践,提高审计人员的项目实际操作能力;还积极参与省审计厅组织实施的审计项目,增长见识、开拓思路,拓宽审计人员能力提升渠道。倡导审计人员既要勇于奉献、敢于担当,不畏难、敢碰硬,又要严审巧干、勤于思考,智慧审计,积极整合各种资源,运用科学的方法提高审计效率。
三是不断探索完善与集团管理相适应的内审工作机制。通过近几年的内审工作经验积累,目前集团系统内已形成统一管理、分级负责、有序联动的工作模式,为审计项目的顺利开展提供保障。从纵向看,集团公司审计部主要负责集团直接管理的板块分公司、二级企业主要领导的经济责任审计,根据需要开展专项审计调查和基建项目审计等;板块分公司、二级企业结合本单位实际情况,开展对本级或下属单位的审计项目。从横向看,集团审计部加强了与集团相关业务部门的互动,将审计问题反馈给有关业务部门,达到以点促面的效果。所属单位也积极通过统筹、整合不同业务部门力量共同参与审计项目实施,资源互补、共同查找问题,从而提高审计项目的实效。
记者:在近几年的发展中,内部审计取得了哪些成效呢?
吴国潮:三年来,集团审计的单位覆盖五大板块及所有二级企业,并延伸审计到三级及以下企业,较好地发挥了审计“防风险、强管理、增效益”的作用。
切实加强风险防范。近几年来,随着集团资产规模不断扩大,企业分布越来越广、管理链条不断变长,如何服务“大能源”战略,防范企业的经营管理风险成为新的挑战。尤其是管理层级较低的三级及以下末端企业,由于力量配备相对不足,管理经验稍有欠缺等原因,比较容易引发一些问题。如果不加以重视,日积月累可能会造成损失浪费,甚至出现违法违纪等情况。因此,2014年集团审计部组织对五大板块所属不同类型的11家三级及以下企业和机构开展专项审计调查,重点从资金、资产、合同和投资管控等进行调查,发现了部分三级公司在制度上下衔接、合同招投标规定的执行、审批权限的遵守等方面存在问题,并就发现的部分管控上的不足和疏漏提出优化建议,加强了各层级单位的风险防范意识。
有效强化内部管理。通过审计项目的实施,指出业务上的薄弱环节,发现管理上的盲点,促进集团公司及所属企业新增、修订《生产、综合类项目施工及服务外包管理办法》、《基建项目合同管理规定》、《工程竣工决算报告管理办法》等一系列制度和管理规定,进一步提升精细化管理水平;同时注重发挥审计“以点带面”的作用。2014年省审计厅对集团下属六横电厂、常山热电项目进行审计后,组织召开基建项目审计整改专题会,对审计发现的有关问题进行逐条梳理、汇总和分析,结合集团有关规定提出进一步规范建设项目管理的要求,并要求各单位逐条对照检查、整改落实,提前预防问题的发生,促进集团在建项目有序开展。
努力促进效益提升。三年来,集团审计部累计完成各类审计项目60余项,对14个重大基建项目实施跟踪审计,核减工程投资和促进节约资金3.64亿元,较好地实现了降本增效。
记者:2015年是审计战线落实国务院关于加强审计工作意见的关键一年,内部审计工作也迎来了新的发展契机。您对浙能集团的内部审计工作又有什么样的期望呢?
吴国潮:我觉得,集团的内部审计工作虽然取得了一定的成效,但应该清楚地认识到,集团改革和发展的任务依然艰巨,要认清形势,适应新常态,打造“浙能升级版”、建设“百年浙能”还有很长的路要走。我对集团内审工作、审计人员都寄予厚望。
一是不断调整优化内审工作机制。内部审计工作应随着集团战略的转型、业务发展的需要,适时调整和优化现有的工作机制,除了对点状问题进行检查外,更要从点到线、从线到面,对企业的基本运行情况进行监督和宏观分析,让内审在查处违规、堵塞漏洞、服务管理、支持决策等方面发挥更大的作用。内部审计应善做规范管理的“催化剂”,不断促进业务部门、所属单位转变观念,主动进行自我约束。通过监督、评价、服务职能的发挥,对业务部门、所属单位管理和控制的薄弱环节作重点提示,挖掘值得关注和跟踪的事项,提出建设性的改进意见和建议。业务部门和所属单位必须认真对待审计提出的建议,重新审视自身的工作,研究解决有关问题,不断优化工作流程。
二是不断提高内审人员素质。审计人员要敢于唱“黑脸”,堂堂正正做人、勤勤恳恳做事、认认真真履职。“黑脸”要唱好,就必须有底气;“黑脸”要唱好,就必须动真格。要始终坚持问题导向,坚持从公司利益出发,分析问题要入木三分,揪出根源,对经查实的违规和舞弊行为,不分职务和身份,都要坚决严查严处,绝不姑息包庇。审计是一门与时俱进的学问,审计人员要坚定信念,不断学习新知识,认识新常态,适应新发展。既要从宏观上关心国家法律法规、产业政策,关注外部审计形势的变化和趋势,认真研究国内外先进内审经验,吃透其实质、吸收其精华;又要结合集团发展阶段和自身特点,增强敏感性和前瞻性,不断提高审计能力,主动适应集团的改革和发展。
三是不断提高审计价值。尽管集团的内部审计取得了一定的成绩,但如果将内部审计的作用仅仅停留在“看家”和“守护”层面是不够的,还必须通过履行监督、服务、评价和咨询等职能,不断提高内审工作的层次、效率和水平,帮助企业增加价值。此外,随着“大数据时代”到来,我们的审计工作也要结合国内外审计信息化的研究与应用现状,从集团的实际出发,以集团信息化建设为契机,建立审计业务接口,注重审计信息资源整合,探索建立开放性、拓展性和实用性的数字化审计平台。