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访国家开发银行股份有限公司稽核评价局党总支书记、局长胡小明
2015-02-12 13:52:59

充分发挥内部审计职能   服务开发银行战略发展
——访国家开发银行股份有限公司稽核评价局党总支书记、局长胡小明
◆   本刊记者    张晓瑜


记者:胡局长,您好。感谢您接受《中国内部审计》杂志的采访。国家开发银行是我国的开发性金融机构,请您简要介绍一下银行的基本情况。
胡小明
:感谢中国内部审计协会对国家开发银行内部审计工作的认可和支持。国家开发银行(以下简称国开行)成立于1994年,是我国中长期投融资主力银行。国开行成立20多年来,始终把自身的发展与国家发展战略紧紧联系在一起,牢牢把握中国国情和发展的阶段性特征,顺应国际趋势和时代要求,在城镇化、工业化、国际化的进程中,走出了一条艰辛探索的开发性金融道路,为我国经济社会发展作出了积极贡献。截至2014年末,国开行资产总额突破10万亿元,不良贷款率连续39个季度控制在1%以内,经营业绩达到国际一流银行水平;连续九年获人民网颁发的“人民社会责任奖”,被《金融时报》和社科院金融所授予“年度最佳棚户区改造贡献银行”,被《欧洲货币》杂志评为“年度中国最佳银行”。
记者:国开行作为国家中长期投融资的主力银行,有哪些独特的风险特点?贵行治理层对内部审计的定位是什么?希望内部审计在国开行发挥怎样的作用?
胡小明
:国开行肩负着“增强国力、改善民生”的使命,贷款主要投向制约经济社会发展的瓶颈领域,包括基础设施、基础产业和支柱产业建设等“两基一支”领域,“三农”、中低收入住房、中小微企业、助学贷款等社会民生领域,以及支持中资企业“走出去”等国际合作领域。国开行在支持经济社会发展、实现良好业绩的同时,形成了具有开发性金融特色的风险文化,形成了“在支持中防控风险、用发展来化解风险”的“大风险观”。国开行项目具有战略性、开发性、长期性的特点,我们主要是通过规划先行,增强促发展、控风险的前瞻性和主动性;通过加强银政合作,以系统合力来控制风险;通过构建完备的信用结构,确保贷款风险可控;通过发挥债券银行优势,实现资产负债期限合理配置;通过开展金融合作与创新,运用市场化方法分散风险;通过完善体制机制,不断提高风险管理的科学化水平。
国开行胡怀邦董事长认为金融是现代经济的核心,是经济运行的血脉。金融稳定很大程度上决定着经济发展的可持续性。如果金融出现系统性风险,经济发展也将受到很大影响。当前,我国正处于改革转型的关键时期,作为政府的开发性金融机构,我们要把管控风险放到服务国家战略、促进经济转型和深化国开行改革的战略和全局高度来认识。国开行要继续保持优良的经营业绩,进一步增强服务经济社会发展的能力,就必须坚持从严治行的方针,着力强化内控管理,持续完善符合中长期投融资特点的风险管理机制,全面提升风险管理水平。
胡怀邦董事长认为,内部审计在全行风险管控当中的作用十分关键。内部审计是银行公司治理的重要基石,是加强银行内控建设的重要力量,是保障银行健康运行的“免疫系统”,是银行履行社会责任的重要保证。内部审计通过制度安排监督业务发展和经营管理,做到 “未病先防”、“小病早治”、“大病防变”,确保银行稳健运营。内部审计还能够及时纠错除弊,弥补内控缺陷,确保依法合规运营,减少寻租机会,促进廉洁自律。健全有效的内部审计机制,能够彰显国开行重视风险管理、勇于自我约束的理念,树立国开行良好的社会形象。
记者:这些年,国开行的业务领域、资产规模都得到了快速发展,内部审计有哪些创新与发展,取得了怎样的成效?
胡小明:
多年来,国开行内部审计部门作为全行治理结构和风险控制的重要部门。第一,明确内部审计定位,将内部审计工作重点转移到对资产、负债和损益的安全性、真实性和有效性上来,突出对重要领域、重点行业和重大风险的审计覆盖,以及发现本行在体制、机制与流程上存在的内部控制问题与风险,为董事会和管理层决策提供了可靠的依据。基于这一理念,我们建立了风险导向审计评估模型,有效识别各业务单元风险,根据科学的、可衡量的风险评估指标和标准,优先排序银行内部的重要审计风险领域,充分发挥内部审计在提高全行风险管控能力和管理水平方面的作用。
第二,我们通过正确认识和把握当前严峻复杂的世情、国情,探索符合国开行经营特点的审计标准。按照国开行坚持开发性金融方向,坚持“政府热点、雪中送炭”的服务理念,坚持服务战略、管控风险、增加盈利的经营策略的要求,内审部门将国开行集团内所有业务和机构都置于内审监督的范围内,在发展上把握好城镇化、民生金融、战略性新兴产业等业务重点,找准审计监督服务与经营发展的最佳结合点和切入点,做到形势研究判断在前,风险识别在前,预警提示在前。审计中,着力揭示四个方面的风险:一是国开行是否有力地贯彻落实了国家重大决策部署,信贷规模等重要资源是否向这些业务倾斜。二是面对内外部复杂形势,经济金融运行、行业结构调整存在复杂性和不确定性,着力揭示重点领域、重点行业、重大项目的信贷风险;三是面对快速发展的压力,容易导致“重发展、轻管理”,着力揭示合规风险;四是面对各种利益诱惑,着力揭示一些重点部门和要害岗位的廉政风险。
第三,我们跟随国开行支持中资企业“走出去”的步伐,探索国际业务的审计模式。国开行紧密围绕国家发展战略主线,在促进缓解我国能源资源约束、服务国家经济外交政策中发挥了重要作用。这当中,国际业务在监管环境、市场特点、经营惯例和风险文化等方面都有不同于国内项目的特点,风险因素、风险范围、风险处置都要体现国际视角,符合国际规则。内部审计既要准确把握经济外交政策和涉外法律依据,又要对项目的合规监管体现差异化、国际化的特点,尤其是对国际项目的绩效评价体现个性化。
第四,我们深化了领导干部经济责任审计。针对七部委联合下发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》,以及银监会颁布的《银行业金融机构董事(理事)和高级管理人员任职资格管理办法》,国开行经济责任审计范围进一步扩大,审计对象日趋复杂,我们加强了制度建设,促进经济责任审计规范化,强化了审计质量控制,提高了经济责任审计水平,创新了审计方法,试行同步审计。在审计内容上,除对任期内形成的资产风险、内控缺陷和遗留问题处理进行责任认定外,还对内外部监管揭示问题的整改效果进行评价,重点关注了领导干部“三重一大”决策制度执行情况和廉政建设成效,加大对领导干部涉及问题和风险的责任认定。我们还根据今年七部委联合下发的实施细则,结合国开行实际,开展经济责任审计课题研究,赴审计署、中国内部审计协会、金融同业、国开行分行开展调研,借鉴先进经验,了解存在的问题和困难,研究建立由行内相关局组成的经济责任审计联席会议制度,并建立相关的工作机制和议事规则,促进对干部履职尽责的激励及干部管理监督的有效性。
第五,我们以非现场审计作为内部审计体制机制改革的突破口,带动全局工作。一是在加强审计系统建设的同时,提高非现场审计覆盖范围,提高审计人员获取数据的效率。二是建立并推行非现场审计培训与考评机制,培养起一支非现场审计的专业队伍。三是将非现场审计运用于机构审计、专项审计以及日常监督中,注重使用非现场审计手段进行风险排查,指导和督促分行进行自查整改。
第六,我们根据国开行党委支持发展与管控风险并重、加强前中后台协同配合的要求,积极推动并探索建立一线业务部门、二线风险管理部门和三线内审部门共同参与的联合监督机制。日常工作中,我们与条线牵头部门加强合作,指导分行、子公司做好自查整改,与风险管理部门密切配合、高效协作,联合开展审计整改验收。为建立科学有效的权力运行制约和监督体系,增强监督合力和实效,我们充分发挥内部审计、纪检监察、巡视监督等不同层面的优势,与行内纪检监察部门就审计举报和经济责任审计中发现的问题互通信息、加强联动,与巡视组加强合作,派人参加巡视组现场检查工作,进一步提升审计附加值。
最后,建立了受理社会举报机制。从2006年起,国开行就按照“开门办行、民主办行”的理念,向全社会发布受理社会监督举报的公告,主动接受公众监督。这当中,我们加强总分行两级举报受理及查处力度,对重大风险和舞弊一查到底,对发现的腐败案件及时移送,提高举报审计调查结果对改善经营管理、防范金融风险的促进作用,使受理社会举报成为国开行的廉政窗口。
记者:国开行为什么要实施内部审计体制改革,有哪些重要举措?
胡小明
:国开行内部审计体制经历了三次改革和调整。1999年,建立总行稽核评价局、稽核专员组、分行稽核处“三位一体”的内审体系;2003年,在国内同业中率先建立垂直管理的内部审计体系,由总行派出12个稽核专员组按地域对分行进行监督,提高了审计独立性;2009年进行局部微调,12个稽核专员组调整为10个。垂直管理模式符合国际内部审计的发展方向,在促进国开行提高经营管理水平方面发挥了重要作用。
随着国开行业务快速发展以及对风险管控的要求日益提高,内部审计模式也需要与时俱进、稳中求变。一方面,内外部形势变化对内部审计提出新的要求。当前,严峻复杂的经济形势和市场环境为管控中长期信贷、国际业务、投资业务风险带来较大难度,混业经营、机构多元化、业务扩张、信息化程度提高对风险管理、内部控制提出更高要求;棚户区改造、能源资源“走出去”、助学贷款等政策性业务方面也需要加强审计监督,确保国家战略落实到位。另一方面,外部监管对内部审计提出了新要求。《国务院关于加强审计工作的意见》,以及审计署、财政部、银监会发布的一系列制度规范都要求银行建立垂直独立的内部审计体系,提高内部审计的独立性,强化审计监督。此外,公司治理对国开行的内部审计工作提出新要求。国开行董事会下的审计委员会调研指出,随着国开行资产规模、业务品种和复杂程度不断增加,原有内部审计体系已不适应业务发展和外部监管要求,与同业相比在组织机构、人员配备、绩效考核等方面都相对落后,内部审计改革迫在眉睫、势在必行。对照原有的内部审计体制,与履职要求相比国开行内部审计还存在不少差距:一是体制不顺,独立性和权威性有待加强。二是审计人员数量和结构需充实、调整,审计能力有待提高。三是审计技术落后,审计环境有待进一步改善。
这次国开行的内部审计改革是按照“覆盖集团、突出重点、优化机制、强化责任”原则实施的,是国开行落实国务院关于加强审计工作要求的有效举措,是顺应形势发展和内外部管理要求的必然选择。改革后,内部审计定位将更加明确,制约内部审计作用有效发挥的体制不顺、机制不活、能力不足等问题将逐步得以解决。内部审计对于完善公司治理、加强内控合规建设、保障资产安全、改善经营管理将发挥重要作用,加强合规管理、控制金融风险、发挥审计监督作用将成为“新常态”。内部审计改革将按照“三年三步走”的要求实施: 2015年初,组建成立审计局、直属审计分局和区域审计分局,2015年基本完成审计局和审计分局管理机制及制度体系建设;2016年人员配备基本到位,内部审计改革基本完成。具体措施主要有三个方面:一是调整组织架构。稽核局更名为“审计局”;设立直属审计分局,负责对总行部门、控股子公司和境外分支机构的审计监督;在原有10个稽核专员组基础上组建7个区域审计分局。直属审计分局和区域审计分局均为审计局派出机构,由审计局统一安排工作并向审计局报告。新的内部审计体系有利于完善公司治理,强化审计管理,突出审计效能,进一步提高了审计的独立性和权威性。二是逐步建立并完善审计管理制度体系。研究形成以审计章程为核心,质量管理、绩效管理、分局管理等审计管理制度为骨干,各项业务审计操作指南为基础的三级审计制度体系,突出“责任、公正、专业、价值”的国开行内部审计核心价值观,强调审计质量是审计工作的“生命线”,将质量管理要求贯穿始终。三是健全审计管理机制,狠抓审计能力建设。审计局将着力于“突出审计效果,狠抓审计质量,注重审计贡献度”,集中力量研究新组织架构下的管理机制建设,严格依法依规实施审计行为,促进提升审计工作规范化水平。
记者:党的十八届四中全会提出要全面推进依法治国,加强审计监督是这当中的重要环节,国开行在这方面有哪些创新做法?
胡小明
:贯彻四中全会精神,全面推进依法治国,落实到国开行就是要全面推进依法治行和从严治行,要坚持依法合规经营,从严抓好法规实施和内外部监督,确保各项业务规范发展,并建立严格的问责机制。审计部门作为公司治理的重要内容,要对业务合规、绩效、风险、领导干部经济责任审计全覆盖,在保证国开行合规运营、稳健发展方面发挥积极作用。要完善审计监督,督促审计问题整改,增强审计权威性,并加快建立完善有违必究的问责机制,严肃问责各类违法违纪违规行为,使制度真正成为带电的高压线。
新的一年,我们将认真贯彻十八大、十八届三中、四中全会精神,落实《国务院关于加强审计工作的意见》和“两加强、两遏制”要求,结合刘家义审计长在全国审计工作会议上的讲话和国开行党委对内部审计的新要求,发挥审计改革优势,着力开展全面风险、经济责任和经营绩效等审计监督,不断提升审计服务价值,建立联合监督机制,助力国开行贯彻国家政策,完善公司治理,强化风险管控,稳健经营,促进国开行可持续发展。一是促进贯彻国家政策。注重服务国家经济战略执行,关注经济政策的执行效果。深入分析新常态下各类风险的特点,关注表内外业务统筹平衡、贷款投向、产业调整效果、中小企业融资难、信用结构有效性等问题,关注涉案客户、地方政府债务、棚改业务、产能过剩、担保悬空、国际业务等风险管控的重点领域,为防范金融系统性风险建言献策。二是推动完善公司治理。根据监管机构有关要求,关注内控管理薄弱环节,注重流程再造中的内控有效性,为完善公司治理发挥积极作用。三是服务提升经营绩效。围绕银行市场化面临的问题,深入分析资本分配的有效性、筹资成本控制效果、资金利用的绩效水平。四是加强经济责任审计。贯彻七部委有关要求,围绕“权力运行”和“责任落实”强化经济责任审计,重点关注业务发展、财务收支、政策执行、重大决策、内部管理和廉洁自律内容。五是建立并完善高效联动的监管部门联动机制。与一线业务发展部门、二线风险管理部门和人事局、监察局、巡视组等部门三线联动,既有效监督业务合法合规运行,又促进完善制度设计,形成有效的问责机制,做到“利剑高悬”。
记者:面对当前我国经济的新常态和国开行改革发展的新局面,内部审计面临什么样的困难和挑战?
胡小明:
今年,我们将面临来自内外部多方面的考验。外部,为落实国务院“两个加强、两个遏制”,审计和银监的监管将更加严格。内审部门要配合一线和二线部门做好自查工作,重点检查对案件、风险事件、损失事件和内外部检查所暴露问题的责任追究与整改是否到位,是否还有未发现的案件和违规隐患,已有的管理措施还存在哪些薄弱环节,工作中还存在哪些隐患和漏洞。内部,面对经济下行压力加大、结构调整阵痛显现和部分经济风险暴露的新常态,银行业不良贷款余额和比率持续“双升”,地方政府融资平台风险更加突出,国开行自身在内部管理、评审授信、贷后管理和风险防控方面仍有可以提升的空间,要求我们进一步加强全面风险管理审计,促进全行加强风险管理和内部控制,严守风险底线,有效防范金融系统性风险。
此外,今年是国开行内部审计改革的元年。审计局成立后,新的班子需要磨合,新的定位需要落实,新的流程需要再造,新的机制需要完善。审计局如何在审计队伍暂时不变的条件下,凝聚广泛共识,通过理念、定位、流程、机制的重塑,尽快达到改革预期,开创内审改革发展朝气蓬勃的新局面,既是我们工作的难点,也是面临的一项重大挑战。
记者:您对发挥内部审计作用,更好地提升内部审计价值有什么期望和建议?
胡小明
:首先,内部审计工作的重心要放在促进党中央、国务院重大决策部署,以及国开行战略部署的落实上。国开行作为政府的开发性金融机构,是贯彻国家宏观政策的有力工具,我们要做到党中央国务院以及行党委的战略部署到哪,审计的监督就到哪;国开行的业务发展到哪,审计的触角就到哪。要进一步增强主动性,检查各部门、各单位对行党委每一项重大战略决策执行是否坚决、行动是否迅速;进一步增强准确性,看被审计单位对行党委每一项战略决策理解是否深刻,执行是否准确;进一步增强有效性,检查被审计单位对决策贯彻落实的措施是否具体,效果是否达到预期。内部审计部门只有把维护国家利益作为重中之重,才能有效地为国开行改革发展保驾护航。
其次,要进一步强化内部控制,推动合规经营。良好的公司治理和内控制度是防范风险的第一道防线。国开行的内审工作要以内部控制为核心,将其贯穿于各项审计工作之中。要关注体制机制建设方面的问题,把揭示问题与促进改革、完善制度、强化管理结合起来,为治理层提供战略决策的有力依据,促使国开行经营管理中涉及的每一项业务、每一个环节、每一笔资金和每一个人都受到制度的管束,不给差错和舞弊行为任何可乘之机。
再次,要加强内部审计队伍和系统建设,提升审计能力。我们将有针对性地优化队伍结构,充实一线审计力量,合理配置审计资源,逐步提高内部审计队伍整体素质和专业胜任能力。同时加强现有人员的能力建设,建立审计作业系统平台和非现场审计系统平台,实现创新成果化。
最后,希望加强与内部审计行业协会的沟通交流,汲取同业的先进经验,接受行业协会的指导,及时把握内部审计理论和实践发展的前沿,提升国开行内部审计队伍的专业水平。同时,我们也愿意深入研究金融业内部审计工作中存在的共性问题,为内部审计工作的创新发展贡献一份力量。