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访中国内部审计协会会长余效明
2015-01-27 14:58:41

总结经验   创新思路   扎实工作   服务内审
——访中国内部审计协会会长余效明
◆   本刊记者   郭旭


记者:余会长,您好!正如习近平总书记在新年贺词中所说,2014年是令人难忘的。这一年,党和政府锐意推进改革,啃下了不少硬骨头,出台了一系列重大改革举措。对于中国内部审计协会(以下简称协会)来说,2014年是贯彻实施2011至2015年五年规划的重要一年,您如何评价协会过去一年的工作?
余效明
:2014年,内部协会在审计署党组的领导下,认真学习贯彻党的十八大、十八届三中、四中全会和中央经济工作会议精神,全面推进各项工作,取得了可喜成绩。回顾这一年,协会组织全国内部审计先进集体和先进工作者(以下简称“双先”)评选表彰活动,充分发挥了典型引路的作用;抓好内部审计准则的贯彻落实和内部审计质量评估的推广,切实促进了内部审计职业化建设;发布内部审计发展报告,坚持分类指导,广泛开展行业交流、国际交流、理论研讨以及组织CIA考试等,有效推动了内部审计转型升级。此外,协会还注重强化自身建设,不断健全管理体制和工作机制,改进分会管理,加强廉政建设,提升自身的服务和指导能力。
记者:近年来,协会领导创新工作思路,提出指导内部审计工作的“三条主线”,请您简要介绍一下2014年协会工作的“三条主线”。
余效明
:多年来,协会为切实履行好指导全国内部审计工作的职责,注意随时关注全国内部审计发展情况,通过深入调研等收集了解“第一手”资料,不断积累和创新指导内部审计工作的经验、思路和方法。在此基础上,提炼出了指导内部审计工作的“三条主线”。一是抓好内部审计准则的贯彻落实,推进内部审计规范化建设;二是推动内部审计质量评估工作,提升内部审计的质量和水平;三是开展“树典型、学先进”活动,坚持分类指导,发挥典型引路作用。2014年,协会围绕这“三条主线”开展工作,取得了很好的成效,既强化了指导内部审计工作的针对性,也提高了服务内部审计机构和人员的水平。
记者:2014年协会在推进内部审计规范化建设方面有哪些新举措?
余效明
:2014年,在推进内部审计规范化建设方面,协会把重点放在了贯彻落实修订后的《中国内部审计准则》上。为此,协会组织编写了《中国内部审计准则释义》,对新修订的内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和20个具体准则的主要条文进行了解释说明,从而帮助内部审计人员理解新旧准则的差异,更好地掌握新准则的相关内容。此外,协会还在全国范围组织了审计法和内部审计准则知识竞赛。这次竞赛在广大内部审计机构和人员的积极支持与关注下,反响很热烈。共有11万余人参加了答题,参与面之广、参与人数之多,都是协会以往活动没有过的。许多基层单位都以竞赛活动为契机,推动准则的学习和落实。
记者:内部审计质量评估工作是近年协会关注的重点之一,这方面有哪些新的进展?
余效明
:内部审计质量评估是国际内部审计师协会在全球范围推行的一项重点工程。为了在国内进行推广,中国内部审计协会借鉴国际先进理念和最佳实务,结合我国内部审计发展实际,于2012年4月制定发布了《内部审计质量评估办法(试行)》和《中国内部审计质量评估手册(试行)》。2014年,协会继续加大这项工作的推进力度,结合近几年来质量评估项目的开展情况和有关准则的修订情况,对试行的评估办法和评估手册进行了修订,并按照修订后的《内部审计质量评估办法》和《内部审计质量评估手册》,开展了对中国太平保险集团公司内部审计质量的外部评估,取得了很好的效果。此外,协会还对内部审计机构和人员进行质量评估方面的培训,提高大家的认识,为开展这项工作储备人才。
记者:协会围绕“深入开展‘树典型  学先进’活动,坚持分类指导,发挥典型引路作用”这一主线,开展了哪些工作?
余效明
:这方面的工作主要有三项:
一是开展2011至2013年全国内部审计先进集体和先进工作者评选表彰活动。这是协会2014年的一件大事。2013年末,协会着手筹备“双先”评选表彰工作;2014年初,发出了开展这项工作的通知,得到各地方内部审计(师)协会、中央有关单位和内部审计机构的大力支持,各地区、各单位按照程序自下而上开展评选和推荐。评选过程中,领导小组及其办公室对申报先进的集体和个人认真审核、严格把关,保证了评选工作的公平、公正。在对拟表彰的全国内部审计先进集体、先进工作者进行公示后,协会正式做出《关于表彰全国内部审计先进集体和先进工作者的决定》。今年10月,协会在京召开了全国内部审计“双先”表彰大会,对292个全国内部审计先进集体和298名全国内部审计先进工作者进行表彰,这不仅鼓舞了广大内部审计人员的信心,而且为内部审计事业更好发展树立起了标杆。
二是加强调查研究。2014年,协会为及时掌握内部审计工作一线的最新情况,加大了调查研究力度,先后派出调研组赴四川、安徽、浙江和江苏,就各省内部审计工作及协会工作情况进行调研;分别赴中国联合网络通信集团有限公司和国家开发银行等单位,对中央企业和金融机构的内部审计发展状况进行调研。协会还重视理论研究工作。2014年不但完成了4项在审计署立项的内部审计科研课题,而且以“内部审计增加组织价值”为主题,组织开展了群众性理论研讨活动。这项活动开展热烈,共收到论文335篇,近60家会员单位申报组织奖,为此协会还专门召开学术委员会会议,对论文认真进行评选。通过组织广泛的理论研讨,调动起内部审计机构和人员进行经验总结和理论创新的积极性,为推动内部审计事业更好发展创造了良好的氛围。
三是持续开展内部审计分类指导。全国的内部审计机构和人员涉及多领域、各行业,为了增强工作的针对性和实效性,协会提出了“分类指导”的原则,并将之落实到工作的各个方面。如,在内部审计信息化方面,专门发布了《中国内部审计信息化发展报告》,总结了我国内部审计信息化应用平台的发展现状,提出了内部审计信息化应用实践的典型框架,梳理了内部审计信息化发展的演进脉络及发展方向,为内部审计人员提供了实用有效的参考依据。又如,针对民营企业内部审计工作,召开了地方协会会长秘书长会议暨民营企业内部审计座谈会,总结近两年来民营企业内部审计工作的新发展、新变化。再如,针对金融机构内部审计工作,举办了以“内部审计的创新与发展”为主题的金融行业会员单位交流活动,发布了《金融机构内部审计发展报告》,从法律环境、基础建设、业务活动、作用发挥以及制约因素等方面梳理总结了金融机构内部审计的现状,提出了进一步发展的意见建议。此外,协会还在召开“双先”表彰大会的同时,分设行政事业单位、企业和金融机构3个分会场,让“双先”代表中的25名先进代表分别3条线进行相关的经验介绍与交流,取得了良好的效果。
记者:过去一年,除了围绕“三条主线”开展工作,协会为提升服务质量、水平和能力还做了哪些工作?
余效明
:协会的宗旨是“服务、管理、宣传、交流”,“服务”是首要任务,其他三个方面也与服务密切相关。因此,2014年,协会采取多项措施进一步提升服务能力、提高服务水平,力争在各方面为会员提供优质服务。
一是做好培训宣传工作。在培训方面,协会进一步丰富了培训班的授课内容,完善了内部审计人员后续教育机制;在对外宣传方面,办好《中国内部审计》期刊,打造协会门户网站的平台,积极宣传内部审计先进典型和内部审计质量评估等重点工作,及时报道审计署和协会的各项重要活动。
二是开展海峡两岸和国际交流活动。其一,在上海举办了第十四届海峡两岸内部审计研讨会。来自海峡两岸的内部审计专家学者围绕“内部审计如何为组织增加价值”主题进行了交流和研讨,不仅实现了两岸内部审计成果的共享,而且增进了两岸同胞之间的友谊。其二,开展了与美国反虚假财务报告委员会下属的发起组织委员会(COSO)、国际内部审计师协会(IIA)和亚洲内部审计师协会联合会(ACIIA)等国际组织的交流与合作。邀请了COSO委员会主席何逸夫、IIA秘书长兼总裁钱伯斯等专家作专题报告,为国内广大内部审计人员提供国际上关于内部审计最新、最权威的资讯。同时,协会派员参加了IIA年会、IIA年中会议、亚洲内部审计大会、亚洲首席审计执行官论坛等国际会议,加强了与国际内部审计组织和各国内部审计人员的沟通和交流。
三是组织好CIA考试工作。2014年国际注册内部审计师(CIA)考试在考试科目、收费标准、考试形式(纸笔考试变更为纸笔考试和机考并行)等方面都做了较大的调整。为确保考试顺利开展,协会完成了一系列考务管理工作,并根据各项变化配合技术公司对考试管理系统进行了升级,保证了报名和考试工作的顺利进行。
四是健全协会工作机制。一是为应对社会组织管理体制与政府监管机制的改革与变化,更好地履行指导内部审计业务的职责,协会开展了对中国注册会计师协会等5家社会团体的调研,这为协会加强自身建设、完善职业自律机制并理清指导内部审计工作的思路提供了重要的借鉴。二是发布《中国内部审计蓝皮书》。该书在协会名誉会长李金华的倡导下,由协会秘书处首次组织编写。它记录了我国内部审计发展的历程和协会工作的开展情况,全面介绍了当前我国内部审计的发展状况。三是在协会各分会和地方内部审计(师)协会的支持与配合下,上下联动,共同推进各地区、各行业内部审计工作的开展。特别是针对新成立的西藏内部审计协会,中内协不仅提供经费支持,还在培训等各方面积极给予指导,帮助西藏内部审计协会有效开展工作,促进各地区内部审计均衡发展。四是推进内部审计情况统计和会员发展工作。协会重点关注统计工作的覆盖面和统计的方式方法,采取网络、信函、电话追踪等多种方式,与各部门和单位联系沟通,尽力保证统计数据全面、有效。五是加强干部队伍作风建设。一方面,以深入开展党的群众路线教育实践活动为契机,改进作风,提振士气,改善管理,进一步提高协会业务水平。另一方面,坚持以学习促工作,努力构建学习型协会组织。
记者:岁末年初,我们总结过去是为了展望新的一年。请您介绍一下2015年协会的工作思路。
余效明
:2015年,协会将认真学习贯彻党的十八大、十八届三中、四中全会精神和国务院关于加强审计工作的意见,认真学习贯彻全国审计工作会议精神,紧紧围绕内部审计职责定位,明确发展方向,理清工作思路,增强工作的针对性和实效性,推动内部审计在经济社会改革与发展中发挥积极作用,实现内部审计事业的持续健康发展。
记者:对于刚刚开始的2015年,协会将有哪些新计划?
余效明
:2015年,协会将重点做好以下几项工作:
一是配合审计署完成《关于内部审计工作的规定》(以下简称规定)的修订工作,并抓好贯彻落实。为了落实《审计法》的相关规定,促进审计机关依法履行对内部审计工作进行业务指导和监督的职责,审计署于2003年发布了《关于内部审计工作的规定》(4号令)。但随着内部审计法律环境的变化和实务的发展,规定中关于内部审计的定义、职能定位、审计内容以及审计机关对内部审计工作的指导监督方式等都已经不太适合。为此,协会已配合审计署对规定进行了修订,并于2014年2月向社会公开征求了意见,社会上要求尽快修订出台该规定的呼声较高。2015年,协会将继续配合审计署抓好修订工作,并在修订完成后,积极做好新规定的宣传贯彻。同时,协会还将在深入调研的基础上,按照《国务院关于加强审计工作的意见》和新规定的要求,制定发布《内部审计工作发展指导意见》,进一步明确内部审计的发展方向和工作思路,围绕关注组织风险、完善内部控制、加强干部廉政建设等方面,提出内部审计履职尽责的具体途径和方式,从而有效指导广大内部审计机构提高工作成效、提升工作层次,推动内部审计事业更好地发展。
二是根据内部审计工作需要,继续完善内部审计准则体系。构建完成内部审计准则框架体系,完成《审计档案准则》和《经济责任审计准则》的制订工作,启动内部审计指南的修订完善工作。
三是继续推进内部审计质量评估工作。结合准则框架体系建设,持续修订完善《内部审计质量评估手册》;组建内部审计质量评估专家库,在各单位全面开展自我评估的基础上,推进内部审计质量外部评估工作。
四是坚持分类指导,发挥典型引路作用。分行业、分层次开展内部审计调查研究工作,发布汽车行业内部审计发展报告;继续发挥交流平台作用,在开展行政事业单位和金融机构审计业务交流活动的基础上,依托各分会,开展包括高校和广播影视领域的交流活动,促进内部审计经验共享。征集内部审计典型案例,开展优秀案例展示活动,发挥示范和导向作用。
五是加强内部审计宣传工作。借助《中国内部审计》杂志和协会网站平台,宣传审计署和协会中心工作,推广内部审计先进实务与理论,树立内部审计先进典型,传播内部审计优秀文化,营造有利于内部审计事业发展和协会工作开展的良好氛围。
六是加强内部审计后续教育工作。实施多层次人才培养计划,举办形式新颖、灵活多样的面授培训班。加大网络培训力度,扩大培训覆盖面,提升培训质量。探索建立后续教育培训的记录制度,提升培训工作规范化水平,不断提高内部审计人员的业务能力。
七是做好CIA考试的管理工作。在2014年3个机考试点的基础上,2015年度CIA考试将把机考与纸笔考试并行的考点增加至26个,且机考次数从2014年的1次增加到每年4次。协会将做好机考的宣传和全国推广工作,提升考试管理水平,协助国际内部审计师协会(IIA)改进CIA注册、年检工作,方便CIA证书持有者。
八是加强国内外交流。协助IIA办好2015年在中国举办的国际内部审计师协会全球委员会会议。
记者:站在2015年内部审计工作的新起点、新开端,请您谈谈对广大内部审计人员的期望。
余效明
:当前,我国内部审计发展势头良好,新的时代又赋予我们新的使命和新的机遇。希望广大内部审计人员把握机遇、乘势而上,开拓创新、锐意进取,扎扎实实做好工作,不断提高综合能力,与协会一道共同努力,推动内部审计转型升级,提升内部审计工作的层次和水平,为实现内部审计事业新一轮的科学健康发展做出积极的贡献。