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北京市审计局关于2014年内部审计工作的指导意见
2014-05-20 09:05:55

市属各部门、企事业单位,各区县审计局:

2014年是全面深化改革的第一年。我市的内部审计工作要深入贯彻党的十八大、十八届三中全会精神,认真落实《北京市审计条例》和市政府办公厅《进一步加强内部审计工作的意见》,按照全市审计工作会议提出的新要求,紧紧围绕市委、市政府中心工作和本单位的重点工作,紧扣“深化改革、加快转变经济发展方式、促进发展”这个主题,切实发挥内部审计监督、预防作用,为本单位组织治理和实现目标服务,为进一步推动和深化改革、加强党风廉政建设服务。根据我市实际,现就加强我市内部审计工作提出如下意见,请认真学习、贯彻,并结合本部门、本单位实际开展内部审计工作,其他单位可参照执行。

    一、进一步建立健全内部审计工作制度和机制,为内部审计职能的发挥提供基础保障

各单位应当认真贯彻落实《进一步加强内部审计工作的意见》,加强对内部审计工作的领导,建立健全内部审计工作制度和机制。“一把手应当直接领导内部审计工作;符合条件的单位应当设立独立的内部审计机构,不具备设置独立内部审计机构条件单位,应当造条件,通过采取内设机构行使内部审计职责;要配备与内部审计工作相适应的审计力量确保独立、客观开展内部审计工作。

二、科学谋划,找准定位,推进内部审计转型发展

坚持用科学的内部审计理念指导工作开展,科学谋划,找准定位,充分发挥内部审计在促进依法行政、完善公司治理、强化风险管理和内部控制中的作用,推进内部审计转型与发展。适应经济体制改革发展进程的要求,积极探索内部审计发展规律,不断创新内部审计工作,努力实现5个转变:一是审计目标从简单的查错纠弊向监督与服务并重,注重审计结果的建设性作用转变。二是审计重心从审查财政财务收支活动真实合法效益向全面审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性、有效性并重转变。三是审计方式从事后审计向跟踪审计、事中控制与事后审计结合转变。四是审计内容从审查账目为主,向审查账目及其相关的业务管理环节、工程建设环节和业务管理数据等方面并重转变。五是审计方法由传统的手工查账审计方法向信息技术环境下的计算机审计技术方法转变。

三、继续开展预算执行情况自查自纠工作,在政府预算部门、单位中形成常态,促进俭朴政府建设

以财政资金为主线,继续开展部门、单位预算执行情况自查自纠工作,形成常态化机制并不断深化。一要进一步扩大自查范围。原则上,对所属基层预算单位应实现全覆盖,不留死角。二要深化自查内容。在对预算执行的真实性、合法性审计的基础上、突出预算资金使用绩效审计评价。三要突出审计重点。重点监督落实中央八项规定、国务院“约法三章”要求和厉行节约反对浪费等规定,以及市委相关意见和本单位相关政策制度的贯彻落实情况,加强对“三公”经费、会议费、培训费预算管理和执行情况、公务卡管理使用情况和楼堂馆所清理情况的监督检查。四要做到边查边纠。针对发现问题,要及时进行自我纠正,做到边查边纠,务求实效。对一时不能整改的,要制定切实可行的整改方案,明确整改措施和时间,并认真落实。

四、不断强化经济责任审计,发挥好对权力运行的制约监督作用

将单位内部管理领导干部的任期经济责任审计作为内部审计工作的一项重点任务来抓。一要重点推进以任中审计为主的轮审制度,形成对权力运行和责任落实进行监督的长效机制。二要突出审计重点,从单位内部的重点部门和关键岗位入手,逐步实现任期经济责任审计全覆盖。

行政事业单位内部审计要探索经济责任审计在推进建立单位用人机制和问责机制等方面的作用,审计中关注内领导干部遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况、重要经济事项管理制度的建立和执行情况、重大项目资金安排和资金使用情况。

企业内部审计要探索经济责任审计在推进企业完善公司治理、强化内部控制和风险防范方面的作用审计中关注与领导人员履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况,关注领导人员公务消费情况。

五、积极开展风险管理和内部控制审计,促进单位高效运行

积极探索、推进以内部控制、风险管理为导向的管理审计发展模式。要努力适应政府绩效管理和行政问责制度的推进趋势,适应完善公司法人治理结构、转换经营机制和建立健全现代企业制度的需要,围绕本单位的战略实施、发展目标、布局结构和风险控制等进行审计监督、评价和建议。

行政事业单位内部审计应当结合《行政事业单位内部控制规范(试行)》的全面实施,督促本单位建立健全各项内部控制制度与措施。

企业内部审计应当加强监督与评价单位内部控制的设计与运行的有效性,及时发现单位关键控制环节的缺陷,并提出改进建议,切实发挥内部审计对内部控制的“第三道防线”作用,提高单位内部控制的效率和效果。

六、大力推进绩效审计,促进提高资金使用的效益、效率和效果

要注重将绩效审计与各类审计相结合,突出绩效审计重点,提高资金使用的效益、效率和效果。要在“优化增量、盘活存量、提高绩效”和推动健全绩效问责机制上发挥应有作用。

行政事业单位内部审计要积极推进预算项目的事前绩效评估、绩效评价和绩效审计结果应用,要对与本单位履职密切相关的重点项目资金使用的合规合法性、资金投入绩效进行全面评价,注重查找揭示资金使用效益低下、损失浪费、国有资产流失等问题,推动资源合理配置,提高资金使用绩效。

企业内部审计要以提高企业活力和国有经济竞争力为核心,围绕本企业的战略实施、经营目标和内部控制等开展工作,要把资金投入与项目进展、事业发展及目标实现贯彻始终,促进厉行节约提质增效;要关注国有资本投资运营绩效,及时反映、有效预防和化解各种风险隐患;要把好改制和清理的审计关,为本企业的改革当好参谋、做好服务。

七、强化质量控制,防范审计风险

要加强对新修订的《中国内部审计准则》、《北京市内部审计基础工作规范(试行)》的学习,将规范的审计操作流程贯穿应用于审计业务的全过程;推进审计业务质量体系的建立和完善,适时开展内部审计质量自我评估,鼓励内部审计工作基础好、条件成熟的企业引入外部力量开展审计质量外部评估工作;加强对委托社会中介机构实施的审计项目管理和质量控制,规避审计风险进一步规范使用社会中介机构的招标工作,加强对受托中介机构的业务培训和审计实施过程的跟踪检查,建立完善绩效考核机制。

八、加强内部审计理论研究和培训,着力提高内部审计人员素质

要注重工作成果的转化,围绕中国内部审计协会确定的2014年理论研讨活动主题--“内部审计增加组织价值”,从内部审计为组织增加价值的优势、如何建立内部审计为组织增加价值的量化标准或评价体系、实现内部审计增加组织价值对内部审计人员专业胜任能力的要求等方面,积极开展理论研究,通过经验交流,达到共同提高的目的;要多种渠道、多种方式培训内部审计人员,加强内部审计人员新任职和后续教育培训力度,不断提高内部审计人员素质,以适应内部审计工作发展的需要。

九、加强联系沟通,实现内外联动、资源共享

部门、各单位主动与审计机关沟通工作,工作中遇到疑难问题及时审计机关进行交流。同时,按规定报送本年度内部审计工作情况报告和内度统计资料。

审计机关在开展审计工作时,要主动听取被审计单位内部审计机构、内部审计人员的意见;审计过程中要充分利用内部审计结果;审计结束后应对内部审计制度建立情况和内部审计工作开展情况作出评价。

内部审计协会要充分发挥行业自律组织的作用,积极开展内外交流、信息沟通、咨询服务、自律管理、业务指导、理论研讨、培训考试等活动,更好地推进内部审计工作的开展。(北京市审计局)